如何產生遞延所得稅資產？

由于稅法和會計計稅是不一致的,產生的可抵扣暫時性差異就會產生遞延所得稅資產.

比如計提的工資、計提的壞賬、存貨跌價、虧損等等

例:計提的壞賬10萬,按照會計政策可以計提,并計入利潤,但是稅法卻不允許計入.所以做所得稅匯算需要納稅調增,在當年計算所得稅時就會產生遞延所得稅資產,該部分就是計入繳交所得稅,但是不計入當期所得稅費用部分.

分錄:

借:遞延所得稅資產10*0.25

貸:應繳稅金-應繳所得稅10*0.25

什么是遞延所得稅資產？

遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款.可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應該收回的資產,所以對應遞延所得稅資產;

遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的,對應影響利潤的暫時性差異,確認的遞延所得稅負債應該調整"所得稅費用".

當期和以前期間應交未交的所得稅確認為遞延所得稅負債,已支付的所得稅超過應支付的部分確認為遞延所得稅資產.

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