上期有留抵進(jìn)項(xiàng)本期需要納稅怎么算?

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不予退稅,而是結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.這種只留抵不退稅的政策無(wú)疑會(huì)擠占企業(yè)資金,給企業(yè)的流動(dòng)資金造成一定的影響.

世界范圍內(nèi),增值稅因其征收便利而被許多國(guó)家廣泛采納.對(duì)于"留抵"問(wèn)題,大多數(shù)國(guó)家都采取直接退稅的做法,即只要納稅人允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額超過(guò)其銷項(xiàng)稅額,稅務(wù)機(jī)關(guān)將在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)差額部分予以退還,若未能按期退稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)還需按規(guī)定支付利息或退稅補(bǔ)款.還有部分國(guó)家采取了更為靈活的做法,如法國(guó)和馬來(lái)西亞允許納稅人自行選擇退稅或是留抵,即如果滿足各項(xiàng)條件,納稅人可以在納稅申報(bào)時(shí)選擇全部或部分退還增值稅留抵稅額,同時(shí)納稅人也可以決定將留抵稅額遞延至以后納稅期間,用于抵扣未來(lái)應(yīng)繳納的增值稅;新加坡的規(guī)定則更為便利--若進(jìn)項(xiàng)稅額超過(guò)銷項(xiàng)稅額不足5新元,不退稅也不留抵(相應(yīng)地,應(yīng)交增值稅不足5元時(shí),納稅人也不必繳納);若進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額不超過(guò)15新元,則不退稅,留待下期抵扣.

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-上期留抵稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

如果應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),當(dāng)期就不用納稅,作為下期的留抵額.

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額.所說(shuō)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷貨物過(guò)程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi).在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí),必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核.

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率/(1+稅率)

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方.

上期有留抵進(jìn)項(xiàng)本期需要納稅怎么算?只留抵不退稅的政策無(wú)疑會(huì)擠占企業(yè)資金,給企業(yè)的流動(dòng)資金造成一定的影響,閱讀完本文之后,對(duì)于增值稅期末留抵稅款退稅的可行性以及難點(diǎn)等相關(guān)問(wèn)題你是否有一定的了解了呢?