繳納電話費(fèi)沒有發(fā)票怎么處理?

借 管理費(fèi)用-通訊費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額(如果能取得可以認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票)

貸 銀行存款

案例一:我在網(wǎng)上繳的電話費(fèi),怎么才能要到發(fā)票?

答:如果您是通過銀行卡交費(fèi)(網(wǎng)銀交費(fèi)),可持機(jī)主有效證件到聯(lián)通自有營業(yè)廳領(lǐng)取發(fā)票;若是通過銀行卡充值(直充),在充值時需要選擇"發(fā)票打印"的,充值成功后您可在次日持您選擇登記的證件,到號碼歸屬地的聯(lián)通自有營業(yè)廳進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)取即可.

案例二:甲增值稅一般納稅人于2015年12月修理管理部門用的兩臺電腦,更換了部分零配件,一共為1000元,增值稅額為170元,假設(shè)甲增值稅一般納稅人于2016年都沒能取得發(fā)票,這時2015年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前扣除,要做納稅調(diào)增1000元.假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%.

會計(jì)處理如下:

年12月的會計(jì)處理

借:管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款

年1月初的會計(jì)處理:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年5月的會計(jì)處理,分以下三種情況

如果2015年有盈利,且應(yīng)納稅所得額大于零,需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅.又分兩種情況:

應(yīng)納稅所得額大于1000元

借:遞延所得稅資產(chǎn) 250(1000×

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額小于1000元,假設(shè)為600元

借:遞延所得稅資產(chǎn) 250(1000×

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 150(600×25%) 所得稅費(fèi)用 100(400×

如果2015年虧損且預(yù)計(jì)今后五年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來彌補(bǔ),要進(jìn)行會計(jì)處理.

借:遞延所得稅資產(chǎn) 250(1000×

貸:所得稅費(fèi)用

繳納電話費(fèi)沒有發(fā)票怎么處理?以上就是會計(jì)學(xué)堂整理分析的全部內(nèi)容了,你還有什么不明白的地方嗎?關(guān)注會計(jì)學(xué)堂每天的資訊更新,可以幫你解答各種疑惑哦!