企業(yè)尚未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么入賬?

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款

下月認(rèn)證后再轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅，這樣做對。但是會造成增值稅申報表與資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)不符。

如果把“ 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)”改為“預(yù)付賬款——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”，可以避免報表不符。

借：原材料

預(yù)付賬款——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款

但是本人建議沒認(rèn)證的發(fā)票，還是不要入賬

供熱企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出比例如何計算?

出口免稅對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

：對的，應(yīng)轉(zhuǎn)入成本。

網(wǎng)上說的一般做法是按當(dāng)月出口收入占當(dāng)月總收入的比例，計算當(dāng)月不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，是不準(zhǔn)確的。

所謂按比例計算的方法是不能準(zhǔn)確劃分的前提下實(shí)行的。出口企業(yè)不同于其他企業(yè)，其出口貨物與購進(jìn)貨物是相對應(yīng)的，是能夠準(zhǔn)確劃分的，完全沒必要按比例劃分。數(shù)額為該出口貨物的采購發(fā)票上注明的稅額。

另外，出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的多少與增值稅無關(guān)，因沒有銷項(xiàng)稅，所以不存在繳納增值稅的問題;只是所得稅有影響，即轉(zhuǎn)入成本的多少，影響利潤的數(shù)額。

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)尚未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么入賬，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。