績效工資單獨發怎么做賬?

主管部門規定,本單位的當月績效工資只能發放80%(也就是可列支工資福利支出),余下的20%要在年終主管部門對本單位考核合格后才能足額補發.但單位領導要求當月就100%足額發放,要我們財務部門帳務處理時要分兩項出帳,1、是按規定發放的80%部分按正式發放列支工資福利支出,另20%部分按預發處理.請問這20%發放部分如何進行帳務處理.謝謝.

正常80%部分我們會計處理是這樣的:

1、借:費用項目-工資-績效工資

貨:應付職工薪酬

2、借:應付職工薪酬

貨:銀行存款

另預發的20%部分如何進行會計處理?是否在掛"其他應收款"(不能列支,擔心主管部門查),待年終再沖

績效工資應計入什么科目?

績效考核獎金計入應付職工薪酬會計科目.明細科目是應付職工薪酬-獎金.

應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎金,津貼,補貼"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經費"、"職工教育經費"、"解除職工勞動關系補償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算.

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