跨年認證完的專票退票賬務處理

1、紅字沖回前期開具的發票:

借:銀行存款/應收賬款 (紅字)

貸:主營業務收入 (紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅) (紅字)

2、重新開具發票:

借:銀行存款/應收賬款 (藍字)

貸:主營業務收入 (藍字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅) (藍字)

相關規定:

根據《增值稅專用發票使用規定》第十二條規定:銷售貨物并向購買方開具專用發票后,如發生退貨,在購買方已將發票聯和抵扣聯作賬務處理的情況下,購買方必須取得當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》,送交銷售方作為開具紅字專用發票的合法依據,銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字專用發票.

十四條:開具發票后,如發生銷貨退回需開紅字發票的,必須收回原發票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發生銷售折讓的,在收回原發票并注明

"作廢"字樣后,重新開具銷售發票.

對于僅是發票票面錯誤,而不是銷貨退回需要開具紅字發票的,在上級局未有明確前,暫比照銷貨退回開紅字發票的規定來處理.

銷貨方開出發票,且已將抵扣聯和發票聯交于購貨方,但在次月初抄稅時誤點作廢.應及時電話通知購貨方.購貨方如還沒有認證,應將發票聯和抵扣聯退還銷貨方作為開具負數發票的憑證,然后開具藍字發票;購貨方如果已經認證,當月也不抵扣,等稽核系統協查處理時就不用進項轉出和處罰了.

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