進項發(fā)票進項抵扣如何做憑證?

收到進項發(fā)票抵扣聯(lián)時:

借:應交稅金--應交增值稅--進項稅額 X元

抵扣么就看了:如果X元大于銷項稅額Y元,這個月不用交,

如果X元小于銷項稅額Y元:

借:應交稅金--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 (Y-X)元

貸:未交增值稅 (Y-X)元

1、如果當月收到當月抵扣:

稅收的抵扣和賬務處理是一致的

2、當月收到次月抵扣:

可在介質(zhì)申報表二中待抵扣反應,同樣賬務處理中也設 "應交稅費-應交增值稅-待抵扣稅金"處理

但一般不按

2、處理,雖然是次月抵扣,但賬務處理也視同抵扣月份發(fā)生的業(yè)務

抵扣進項稅的憑證有哪些?

(一)從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同)上注明的增值稅額.

(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.計算公式為:進項稅額=買價×扣除率買價,是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅.

購進農(nóng)產(chǎn)品,按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外.

(四)接受境外單位或者個人提供的應稅服務,從稅務機關或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證(以下稱稅收繳款憑證)上注明的增值稅額.

進項發(fā)票進項抵扣如何做憑證?上文中會計學堂的整理和分析你們應該已經(jīng)看的差不多了,看完后你們對于這方面的財務還有其他問題的話,可以前往會計學堂的官網(wǎng)繼續(xù)咨詢.