營改增測算扣除稅金怎么做賬

營改增后，全部計取增值稅，增值稅=不含稅價*11%=【含稅價/(1+11%)】*11%，那在核算成本時不應該是 稅金=稅前造價*11%嗎?為什么我同事說稅金=稅前造價/(1-11%)*11%?核算成本時到底該怎么計算。

《財政部關于印發的通知》(財會〔2016〕22號)第二條第(二)項第3點規定，全面試行營業稅改征增值稅前已確認收入，此后產生增值稅納稅義務的賬務處理。

企業營業稅改征增值稅前已確認收入，但因未產生營業稅納稅義務而未計提營業稅的，在達到增值稅納稅義務時點時，企業應在確認應交增值稅銷項稅額的同時沖減當期收入;已經計提營業稅且未繳納的，在達到增值稅納稅義務時點時，應借記“應交稅費——應交營業稅”、“應交稅費——應交城市維護建設稅”、“應交稅費——應交教育費附加”等科目，貸記“主營業務收入”科目，并根據調整后的收入計算確定計入“應交稅費——待轉銷項稅額”科目的金額，同時沖減收入。

營改增后的稅金計提怎么做?

預收時直接。

借：銀行存款 貸：預收賬款

應該是涉及不到稅的，確認收入時才有計稅的分錄，確認收入時：

借：預收賬款 貸：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅——銷項稅根據實際繳納的增值稅計繳城建稅及教育費附加。

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