出納現金日記賬有哪些科目?

1、會計人員根據審核無誤的原始憑證填制"現金付出(收入)單"或"銀行存款付出(收入)單",出納人員根據付出單付款,并據付款業務順序,逐筆登記現金或銀行存款日記帳,完畢后,應在該單上加蓋現金(銀行)付訖或收收訖章,一聯由出納保管,一聯交由會計進行帳務處理.

2、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,這種收付款單是編號的;對方科目應寫在收付款單上面的,注意填寫規范;

3、現金(銀行存款)日記帳應該做到日清月結,每一筆業務都算出余額來,這樣做是為了能及時了解實有庫存現金及銀行存款余額數,免得開出空頭支票等.

4、現金(銀行存款)日記帳為企業資產類帳戶,余額在借方.分辨帳戶登記在借方或貸方,主要是看科目屬于那一類,資產類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反,是貸方登記增加,借方登記減少.

5、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記,不允許有隔頁、空行出現,一但發生了,應劃線注銷,不允許撕掉,每頁最后一行就在摘要欄寫明"過次頁"字樣,并結出本頁借、貸方發生額及余額,轉入下一頁,并在下一頁第一行寫明"承前頁"字樣.

6、月份終了,應結出本月借、貸方發生額及余額,在摘要欄寫明"本月合計",下一行還要結出各方的累計及余額,并寫明"累計"字樣.

現金日記賬的對應科目有哪些?

"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現金"科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈.在填寫對應科目時,應注意以下三點:

對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;

第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則"庫存現金"的對應科目有"主營業務收入"和"應交稅費",此時可在對應科目欄中填入"主營業務收入",在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;

第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上"等"字.如用現金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等",在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元.

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