殘疾人工資加計(jì)扣除怎么記賬?

答：福利企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除,只是在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的時(shí)候加倍計(jì)算,不需要做會(huì)計(jì)處理,也不需要做記賬憑證.

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第三十條第(二)項(xiàng)所稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除,是指企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除.

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)安置殘疾人員的企業(yè)享受"支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除"政策,未限定必須是福利企業(yè).

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2009]70號(hào))第一條規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除.

企業(yè)就支付給殘疾職工的工資,在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除;在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí),再依照本條第一款的規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除.

殘疾人工資100%加計(jì)扣除什么意思?

加計(jì)扣除100%的工資,不是說(shuō)從你的賬面上扣除,而只是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

也就是說(shuō),加計(jì)扣除的工資,對(duì)你的賬簿沒有影響.

比如說(shuō):

期末會(huì)計(jì)利潤(rùn)的10萬(wàn)元,本期殘疾人工資為1萬(wàn)元,企業(yè)適用25%的所得稅稅率.

這時(shí),加計(jì)扣除1萬(wàn)元,不是說(shuō)你的利潤(rùn)就成了9萬(wàn),利潤(rùn)還是10萬(wàn),這個(gè)不能動(dòng).

只是應(yīng)納稅所得額為9萬(wàn)元(10-1).

也就是說(shuō),如果不加計(jì)扣除,你要交2.5萬(wàn)元的所得稅(10×25%);而加計(jì)扣除后,你只交2.25萬(wàn)元(9×25%)就行了.

所以,加計(jì)扣除工資,只對(duì)所得稅產(chǎn)生影響,而不影響會(huì)計(jì)賬簿記錄.

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