去年貸款利息開回發(fā)票怎么做賬

借：預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅

個人所得稅法規(guī)定，對個人借款取得的利息收入，全額按照利息、股息、紅利所得項目，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。因此，企業(yè)在向個人支付借款利息時，應(yīng)要求借款人到稅務(wù)機關(guān)繳納營業(yè)稅及附加、“利息所得”個人所得稅等稅收后，取得稅務(wù)機關(guān)開具的正式稅務(wù)發(fā)票。

發(fā)票的意義就在于國家控制稅收，因此我認為應(yīng)該有分兩種情況區(qū)別對待。首先就是您這種貸款利息支出，這種有合同的情況，銀行都是要根據(jù)合同約定金額的0.05%繳納印花稅的，再根據(jù)利息收入的實際金額交納5%的營業(yè)稅。

銀行貸款利息可以開增值稅專用發(fā)票嗎?

如果銀行是一般納稅人的話，銀行收取貸款利息是可以開增值稅專用發(fā) 票的，但按營改增的規(guī)定，貸款利息不得用于抵扣進項，即使取得了專票也是不可以的。

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