所得稅費(fèi)是根據(jù)什么來計(jì)提的?

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅支付時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸:銀行存款

計(jì)提本月所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算?

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率(25%)

1.計(jì)提時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

3.上交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

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