去年失控的發(fā)票今年怎么做分錄?

發(fā)票失控屬于非正常情況,會計分錄是:

借:管理費用等

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

涉及以前年度增值稅會計處理:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

已補稅的失控發(fā)票怎么做分錄?

進項稅轉(zhuǎn)出處理:

1、借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理:

2、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項)

借:營業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款

該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:

3、借:營業(yè)外支出

貸:原材料/庫存商品

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