差額征稅抵扣申報有哪些具體步驟?

答：根據《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》(財會[2012]13號)規定,一般納稅人提供應稅服務,試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業務收入"、"主營業務成本"等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算.

企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

一般納稅人差額征稅申報表怎么填?

1.一般納稅人采取簡易計稅的應如何填寫申報表?

答:如果只有簡易計稅的服務,則《附列資料(二)》填零即可,因為簡易計稅不可以抵扣進項稅額.本月發生數據需要填寫《附列資料(一)》和主表相應欄次.

《附列資料(一)》填報第8-12欄的相應欄次,主表需要填報第5、21、24、32、34欄的"本月數".

2.納稅人收到一張可以抵扣的差額開具的增值稅專用發票,稅率是***,在填寫《進項稅額結構明細表》時,如何填報?

答:《附列資料(二)》中的數據,為票面稅額,《進項結構表》中如果只填金額數據,自動生成的稅額就與票面稅額不符,會導致與《附列資料(二)》數據比對不符,無法保存, 所以需要根據該發票的開具內容得知其稅率,選擇對應欄次,按照票面稅額,反算金額后填入該表.

3.納稅人沒有差額征稅項目,但是仍然提示《附列資料(一)》的第5欄與《附列資料(三)》第3欄第1列不符怎么辦?

答:為了申報成功,目前建議將《附列資料(一)》的第5欄第11列中的數據填到《附列資料(三)》第3欄第1列中.

看完上文中會計學堂的分析和介紹后,大家對于差額征稅抵扣申報有哪些具體步驟應該都已經有所了解了.會計學堂的官網還有很多關于這方面的財務知識等著大家去挖掘,學習財務知識就來會計學堂咨詢吧!