購入境外企業(yè)技術(shù)的服務(wù)費(fèi)用怎么記賬?

答：技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票在實(shí)際操作入賬中,如果不是經(jīng)常發(fā)生的,可以歸入到辦公費(fèi);

如果發(fā)生相對較頻繁,會(huì)計(jì)可分錄為:

借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)(或技術(shù)咨詢費(fèi))

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:(二)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定.根據(jù)以上規(guī)定,如果該境外公司的服務(wù)發(fā)生地在境外,按上述原則,按勞務(wù)發(fā)生地確定屬于境外所得,如果該公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的非居民:"非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅."其來源于境外所得不需要代扣代繳企業(yè)所得稅.

收到別人的技術(shù)服務(wù)費(fèi)怎么做分錄和稅費(fèi)分錄?

1、如果技術(shù)咨詢屬于你單位的主營業(yè)務(wù)范圍,技術(shù)咨詢收入應(yīng)該計(jì)入"主營業(yè)務(wù)收入"科目;如果技術(shù)咨詢屬于兼營業(yè)務(wù)范圍,應(yīng)該計(jì)入"其他業(yè)務(wù)收入"科目.

2、比如咨詢費(fèi)是1萬元.

(1)收到咨詢費(fèi)

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

(2)月末,提取稅金時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

(3)結(jié)轉(zhuǎn)稅金時(shí)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

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