認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)未抵扣怎么入賬?

答：一般納稅人單位收入都是免稅的或簡易征收的情況下,進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,購入業(yè)務(wù)發(fā)生時全額計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用就行了,如果取得的是專用發(fā)票,正常認(rèn)證,只需要在納稅申報(bào)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集模塊把取得的發(fā)票抵扣類型選擇為"不抵扣".

免稅項(xiàng)目不存在銷項(xiàng)稅額,不用管;簡易征收方式的銷項(xiàng)增值稅,是按征收率計(jì)算的,應(yīng)該實(shí)際繳納的稅款,在會計(jì)處理時最好直接記入"應(yīng)交稅金-未交增值稅科目",這樣期末余額就是實(shí)際應(yīng)交稅款金額,如果有一般計(jì)稅方法的銷項(xiàng)稅時,也就不會和簡易征收的發(fā)生混亂在一起還需要單獨(dú)區(qū)分的情況.

收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)時和抵扣時分別怎么做賬?

收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 X元

抵扣么就看了:如果X元大于銷項(xiàng)稅額Y元,這個月不用交,

如果X元小于銷項(xiàng)稅額Y元:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 (Y-X)元

貸:未交增值稅 (Y-X)元

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