抵扣聯(lián)認證后要退票會計分錄如何做?

把開出的那張發(fā)票做賬的分錄反過來做就行了,退回的發(fā)票作廢,告之稅務(wù)局.

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

退回來時

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:銀行存款

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年47號規(guī)定:

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱"專用發(fā)票")后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

退回的發(fā)票會計該如何做帳?

答：得看你們單位是一般納稅人還是小規(guī)模納人

一般納稅人開出的增值稅票當(dāng)月被退回直接從卡里作廢,讓對方把抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)必須得寄回來

如果是隔月退回的需開負數(shù)增值稅發(fā)票沖向你所在的稅務(wù)所說明被退回的原因!

小規(guī)模納稅人:當(dāng)月的直接作廢就行了,隔月的開紅票一沖就OK了但是原先開的那張發(fā)票必須得附在所開的紅票后面!

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