公司補交增值稅如何記賬?

1.計算應(yīng)補繳增值稅時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

2.實際補繳增值稅時

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

繳納的滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

增值稅滯納金是怎么計算的?

答：增值稅滯納金計算,按照納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金.

從07年就開始未繳稅金,那每個月的應(yīng)繳稅額都不一樣,那滯納金應(yīng)該按每一個月的應(yīng)繳稅額分別乘以滯納天數(shù)及稅率,然后再相加得出滯納總額.

《征管法》32條規(guī)定:納稅人未按規(guī)定繳納稅款的,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金.

滯納天數(shù)是從稅務(wù)機關(guān)規(guī)定繳納稅款的期限屆滿次日起到稅款繳納入庫之日止.比如2017年6月的稅金沒交,那滯納金從2017年6月的申報期結(jié)束起算,即從2017年7月16日起算.

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