廣告業的年度結轉怎么做?

主營業務成本結轉方法都是:

借:本年利潤

貸:主營業務成本

主營業務成本:是損益類帳戶,用來核算企業銷售商品\產品\提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的成本.它的借方登記已銷售商品\產品\勞務供應等的實際成本;貸方登記期末轉入"本年利潤"帳戶的數額,結轉后應無余額.該帳戶也應按產品類別設置明細分類帳戶.

增值稅年末的結轉怎么做?

答：增值稅核算是采取專用的"應交稅金(增值稅)明細分類賬"來記賬,這種賬本也是"借--貸--余"三欄式賬簿,借方分為進項稅、已交稅金、減免稅款等6欄,貸方分為銷項稅、出口退稅等5欄.期末余額一般是在貸方,表示納稅人本期應上交的稅額,余額若在借方就表示本期尚有多余的進項稅未抵扣完,可留在下期抵扣,本期不用交納增值稅.

目前稅款上交都是在下一月申報后進行,因此年末應將增值稅賬戶余額結轉到下一年的新賬本中,舊賬余額在借方時轉新賬仍記在借方,貸方仍記在貸方.

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