本期未抵扣的進項計入哪個科目?

答：當月未抵扣增值稅的進項稅額,在"應交稅費-應交增值稅"下增設"待抵扣進項稅額"明細.

抵扣增值稅的進項稅額相關處理情況主要有:

1、未抵扣時

借:原材料等科目

應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅)

貸:應付賬款、銀行存款級科目

2、認證抵扣時

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅)

本月沒有認證的進項發票如何做賬?

答：增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發票,不再執行工業企業購進貨物必須驗收入庫和商業企業必須支付貨款后才可抵扣的時限規定.對購進貨物取得的抵扣聯的認證、申報和會計處理,可按如下方法處理.

一、凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯,

借:原材料等

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

對該份抵扣聯,如在規定期限通過認證的,對上述會計處理不需變動,并在通過認證的月份申報抵扣;如在規定期限進行認證,但通不過認證的,或者超過規定期限不進行認證的,則需對進項稅額作轉出處理:

借:原材料等

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

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