沒有進項發(fā)票的出口公司如何做賬?

答：用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證,但是由于出口貨物進項不得參與抵扣,所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉(zhuǎn)出.

在確認購進貨物時依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認進項,為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別,可設(shè)置出口貨物進項明細科目,待確認出口收入時同時轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進項分別計入應(yīng)收退稅款及銷售成本(不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計入出口貨物銷售成本).

確認進項時

借:庫存商品--X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

確認出口收入時,同時轉(zhuǎn)出進項及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

借: 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)

主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務(wù)出口收入對應(yīng)的所有進項)

借:主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的該筆貨物成本)

貸:庫存商品

貿(mào)易公司出口對應(yīng)的進項發(fā)票如何做賬?

在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)"待抵扣進行稅額"二級科目.

企業(yè)認證后

借:庫存商品(或其他相關(guān)科目)

借:應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額

貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目)

收到比對結(jié)果后

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額

看完了上面小編總結(jié)出的相關(guān)介紹后,大家對沒有進項發(fā)票的出口公司如何做賬這個類型的財務(wù)問題都了解清楚了嗎?學習專業(yè)的會計知識,不妨來會計學堂的官網(wǎng)訂閱課程,我們有經(jīng)驗豐富的老師為你在線答疑.