上個月的一張發(fā)票這個月發(fā)現(xiàn)錯誤怎么更正?

答：如果上月開具的普通發(fā)票購銷雙方已作帳務處理,本月可開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當期的銷售收入,同時將收回的發(fā)票聯(lián)粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上并注明"作廢".

若無法取回原發(fā)票需要開具紅字發(fā)票的,銷貨方必須取得對方主管稅務機關的有效證明,即由購買方向當?shù)刂鞴芏悇諜C關提供有關證明和資料,取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的"**省**縣(市區(qū))國家稅務局進貨退出及索取折讓證明單",送交銷售方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù).

普通發(fā)票開錯隔月作廢如何處理?

答：增值稅發(fā)票跨月不能作廢只能開具紅字發(fā)票沖回.

1.一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》

《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證.

2.《申請單》一式兩聯(lián):第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存.

《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章.

主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》《通知單》應與《申請單》一一對應.

3.購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證.

4. 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.

紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應.

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