增值稅預(yù)繳稅款的憑證如何做？

2018-09-04 17:43 來源：網(wǎng)友分享
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增值稅預(yù)繳稅款的憑證如何做？很多人都認(rèn)為增值稅的預(yù)繳稅款是一個(gè)很復(fù)雜的會(huì)計(jì)知識(shí)，其實(shí)只要大家掌握了其中的核心概念，任何變換形式的問題都不難理解。本文中會(huì)計(jì)學(xué)堂就重點(diǎn)為大家介紹增值稅預(yù)繳稅款的憑證相關(guān)內(nèi)容，歡迎閱讀！

增值稅預(yù)繳稅款的憑證如何做?

(1)預(yù)繳時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:現(xiàn)金或銀行存款

這時(shí)候"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"是借方余額.

(2)如果出現(xiàn)"當(dāng)月12月發(fā)生應(yīng)交稅費(fèi),要在預(yù)繳稅費(fèi)里抵扣"的情況,即不考慮預(yù)繳的一萬多增值稅,將"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"的當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅加總,出現(xiàn)了貸方余額.

(3)結(jié)合以上兩點(diǎn),科目"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"自動(dòng)就相抵了,注意填好當(dāng)月申報(bào)表就好了.

增值稅預(yù)繳稅款的憑證如何做？

代扣代繳的增值稅,應(yīng)該如何做賬務(wù)處理?

答:借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交增值稅-未交增值稅

借:應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

增值稅預(yù)繳稅款的憑證如何做?看完了上述文章中會(huì)計(jì)學(xué)堂具有針對性的解析后,你們應(yīng)該對這個(gè)類型的問題有了一個(gè)初步的認(rèn)知.學(xué)會(huì)更多精彩的財(cái)務(wù)知識(shí),敬請關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂海量的資源更新!

主營業(yè)務(wù)收入
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  • 老師您好，我們是房地產(chǎn)公司，商品房預(yù)售，預(yù)繳的是3%的增值稅，該如何做憑證和報(bào)稅呢 問

    一、預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)憑證 預(yù)繳增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 月末，將 “預(yù)交增值稅” 明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入 “未交增值稅” 明細(xì)科目： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 預(yù)交增值稅 二、報(bào)稅流程 填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》： 在該表中如實(shí)填寫納稅人識(shí)別號(hào)、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目地址、預(yù)收款金額、預(yù)征率等信息。 申報(bào)納稅： 在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，將填寫好的《增值稅預(yù)繳稅款表》及相關(guān)資料進(jìn)行申報(bào)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申報(bào)信息計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的增值稅稅額，并與企業(yè)實(shí)際預(yù)繳金額進(jìn)行核對。 繳納稅款： 如果申報(bào)的預(yù)繳稅額與實(shí)際預(yù)繳金額一致，無需補(bǔ)繳或退還稅款。 如果申報(bào)的預(yù)繳稅額大于實(shí)際預(yù)繳金額，企業(yè)需補(bǔ)繳差額部分；如果申報(bào)的預(yù)繳稅額小于實(shí)際預(yù)繳金額，企業(yè)可以申請退還多繳的稅款或留待下期繼續(xù)抵扣。 答

  • 老師，請問建筑業(yè)的預(yù)繳稅費(fèi)，在內(nèi)賬中應(yīng)怎么體現(xiàn)，稅費(fèi)包括增值稅、企業(yè)所得稅和附加稅，內(nèi)賬關(guān)于預(yù)繳的稅款如何做記賬憑證 問

    你好，同學(xué)，預(yù)繳稅時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅 (已交稅金) 貸:銀行存款 借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加費(fèi) 貸:銀行存款 答

  • ?交了增值稅如何做憑證 問

    增值稅憑證的制作步驟主要有以下幾點(diǎn)： 1）記錄購銷交易的基本內(nèi)容。根據(jù)購銷雙方約定的內(nèi)容，記錄交易的基本內(nèi)容，如交易名稱、交易日期、貨物或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。 2）準(zhǔn)確計(jì)算納稅金額。根據(jù)增值稅征收率、免征政策等，準(zhǔn)確計(jì)算納稅金額，并以貨幣形式交換。 3）制作增值稅憑證。增值稅憑證主要有增值稅專用發(fā)票、服務(wù)收費(fèi)發(fā)票、普通發(fā)票三種，發(fā)票上必須注明購銷交易的內(nèi)容，以及征收稅金的金額，并加蓋公章。 4）保存增值稅憑證。購銷雙方都應(yīng)妥善保存增值稅憑證，以備后續(xù)查詢和核對需要。 以下為案例: 一家建筑公司發(fā)出一張普通發(fā)票，顯示買方名稱為某開發(fā)公司，稅號(hào)12345678910，發(fā)票內(nèi)容顯示應(yīng)稅服務(wù)為施工及銷售服務(wù)，金額1000元，稅率為3%，稅額為30元，以及公章。 答

  • 應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人如何預(yù)繳稅款？ 問

    您好， 在電子稅務(wù)局，有個(gè)預(yù)繳欄 答

  • 老師請問下預(yù)繳稅款做憑證，需要把應(yīng)交稅費(fèi)科目/未交增值稅轉(zhuǎn)入 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅嗎？已經(jīng)預(yù)繳完了 問

    你好不需要做那樣的分錄，只是在本地申報(bào)抵減增值稅的時(shí)候才做 答

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