出口做內銷補稅怎么做賬?

答：對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物,在帳務上沖減出口銷售收入的同時,應在"出口退稅申報系統"中進行負數申報,沖減出口銷售收入.

對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報系統"中進行負數申報的,由于申報系統在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該貨物,所以在帳務處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減"主營業務成本",而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結轉至"主營業務成本"中.

沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入.

借:主營業務收入--出口收入

貸:主營業務收入--內銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額.

借:主營業務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

出口視同內銷賬務處理

(1)采購出口商品時

借:商品采購-出口商品

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(2)商品驗收入庫時

借:庫存商品-出口商品

貸:商品采購-出口商品

(3)貨物報關出口,以FOB價格確認外銷收入

借:應收賬款-應收

外匯

賬款-客戶

貸:主營業務收入-出口收入

(4)結轉出口商品成本

借:主營業務成本-出口商品

貸:庫存商品-出口商品

(5)出口未申報退(免)稅,按內銷征稅時

借:主營業務收入-出口收入

貸:主營業務收入-內銷收入

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

綜上所述,大家對于出口做內銷補稅怎么做賬的相關內 容都了解清楚了嗎?看完后如果有想要深入了解的部分,歡迎來會計學堂的官網和老師在線交流.