稅務檢查所得稅滯納金分錄怎么寫?

企業所得稅的滯納金計入營業外支出科目

借:營業外支出-稅收滯納金

貸:銀行存款

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規定,納稅人未按規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金.

加收滯納金的起止時間,為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止.

(假日包括在內)滯納金的計算方法是:應納滯納金=滯納稅款×滯納天數×0.5‰

增值稅的滯納金如何做會計分錄?

1、根據《征管法》第三十二條規定:納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金.

2、從對稅收滯納金的定義可知,滯納金是國家對不及時履行繳納或者解繳稅款義務的納稅人、扣繳義務人采用課以財產上新的給付義務,也就是加重給付義務,具有執行罰的性質,因此發生稅收滯納金只能作為營業外支出反映,而且不能在稅前扣除.

3、增值稅的稅收滯納金會計分錄如下:

借:營業外支出--罰款支出

貸:銀行存款

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