付季度企業所得稅到時在報表如何體現?

答：根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填表說明規定: 

1、第2行"營業收入":填報會計制度核算的營業收入,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報.

2、第3行"營業成本":填報會計制度核算的營業成本,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.

3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報. 根據《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函【2008】635號)規定:《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表A類》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第4行"實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行.

補繳上年企業所得稅在本年利潤表如何體現?

以前年度的差錯,要根據是否重大分情況處理:

如果是重大差錯,應該通過以前年度損益調整,正確的做法是:

1、借:以前年度損益調整 貸:應交稅金--應交所得稅 2、借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調整

3、調整資產負債表未分配利潤和應交稅金年初數,和本年的損益表沒有關系.

如果是非重大差錯,就是你的做法,直接計入當然所得稅費用,這樣就直接反應在當期損益表里的所得稅費用里就好了.

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