處置子公司抵消分錄怎么寫?

借:期初未分配利潤(rùn)

投資收益

少數(shù)股東損益

貸:對(duì)股東分配

提取盈余公積

期末未分配利潤(rùn)

應(yīng)收股利與應(yīng)付股利的抵消屬于往來(lái)性質(zhì)的抵消.

處置控制的子公司 合并如何處理?

處置子公司對(duì)編制合并報(bào)表的影響

一、對(duì)合并范圍的影響:

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,報(bào)告期內(nèi)處置子公司,不應(yīng)繼續(xù)將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍,不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù);但應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表.

二、對(duì)合并報(bào)表投資收益的影響:

因母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算,所以,母公司報(bào)表反映的投資收益包含了子公司以前年度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)但是母公司未確認(rèn)的收益.但是從整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的角度看,投資收益應(yīng)當(dāng)扣除以前年度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益作為本期的轉(zhuǎn)讓收益,所以需要在編制合并報(bào)表時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的抵銷處理.

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