出租設備收取租賃費憑證怎么做賬?

如出租一臺設備,每月收取租金10000元,增值稅額1700元,款項通過銀行收訖,該設備每月計提折舊2000元.

(1)收到租賃費:

借:銀行存款 17000

貸:企業業務收入 10000

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1700

(2)結轉成本:

借:其他業務成本 2000

貸:累計折舊 2000

案例分析：我公司將一臺機器租賃給甲,收取1萬元押金,租賃到期時機器有損壞,按合同甲要進行維修,甲表示所需維修費用從押金中扣除,我公司按約定留下了維修費后將剩余押金退給了甲,那么所留維修費如何進行賬務處理?

這個問題可以有兩種處理辦法:一是將所扣的維修費全部視為損壞設備的賠償,應該作為營業外收入入賬;二是將其作為維修費和賠償款,這樣在退付押金時對留下的維修費可以暫不做賬務處理,而是仍掛在原往來賬戶,企業維修實際發生的費用直接沖減原來的往來賬戶余額,維修完成后剩余部分轉入營業外收入.

當然,你公司如果維修設備,應該將維修相關原始憑證作為賬務處理的依據;如果決定不維修設備,就應該及時將所扣維修費轉為營業外收入,否則可能會導致稅務風險.另外,如果(全部或部分)維修費具有(或被認為屬于)賠償金性質的話,稅務上就要視為租賃業務的價外費用,與租賃收入一并計征營業稅等.

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