材料費沒發票匯算清繳在哪行調增?

答：如果在匯算清繳時未取得發票,但是后期可以取得發票的情況,可以暫時做納稅調增,取得發票后,在第二年的匯算清繳中做納稅調減.這樣就不損失了.也可以和匯算清繳的鑒證人員講清楚,約定后期補充發票.本次也可以不調整.但是如果后期沒有如期補充發票,將來會有納稅風險.

匯算清繳調增收入部分,不用做分錄;

匯算清繳補交增值稅金額的分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費---應交所得稅

借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調整

關于匯算清繳中納稅調整項目

答：每年進行企業所得稅匯算清繳時,需要注意有可能進行調整的項目包括以下部分(不一定非常全):

三項經費的計提(職工福利費、工會經費、教育費附加)

營業外支出(捐贈、罰金、罰息)

業外招待費、廣告費

稅金(增值稅不允許稅前扣除,代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分,需要自行挑出來.

固定資產折舊(不符合稅法部分,如加速折舊或者計提比例高出稅法規定)

無形資產攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現問題吧)

收到的補貼款,有的不需要納稅的,做調減,要的需要納稅的做調增.

調整沒有具體公式.只按照稅法規定的比例進行計算就行了,超出部分進行調整,沒有超出的,據實扣除.

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