代開專票繳納的增值稅怎么做賬?

一、小規模納稅人的處理:

1、代 開發票申報繳納稅款時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時:

借:銀行存款或現金

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業務的另申報.申報時將已繳納增值稅填入第13行"本期預繳稅額".

二、一般納稅人:

1、代開發票申報繳納稅款時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時:

借:銀行存款或現金

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業務的另申報.申報時將已繳納增值稅填入"分次預繳稅額".

代開專票繳納的增值稅怎么做賬?上文小編簡單介紹了這個內容是如何處理的，首先要確認是什么納稅人，在根據情況的不同做不同的會計分錄！