計提的安全費年末要調整應納稅所得額嗎?

問:高危險企業計提的安全費,如果期末有余額,即計提了但是沒有支出花銷完,年末計算應納稅所得額是否調增利潤?

回復:財政部 國家發展改革委 國家煤礦安全監察局關于印發《煤炭生產安全費用提取和使用管理辦法》和《關于規范煤礦維簡費管理問題的若干規定》的通知 財建[2004]119號附件1《煤炭生產安全費用提取和使用管理辦法》 第七條規定,"企業提取的安全費用在繳納企業所得稅前列支." 據此,貴公司計提的安全費如果符合上述規定,就可以在所得稅前扣除.

已計提但未上繳的工會經費如何調整應納稅所得額,是調增還是調減?

當然是納稅調增了.

計提的工會經費未實際撥繳的,調增應納稅所得額.

政策依據:《企業所得稅法實施條例》第四十一條 企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.

列支的工會經費未取得《工會經費收入專用收據》等合法有效憑據的,調增應納稅所得額.

政策依據:國家稅務總局《關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》2010年第24號:"自 2010年7月1日起,企業撥繳的職工工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除."國家稅務總局《關于稅務機關代收工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》2011年第30號:"自2010年1月1日起,在委托稅務機關代收工會經費的地區,企業撥繳的工會經費,也可憑合法、有效的工會經費代收憑據依法在稅前扣除."

計提的安全費年末要調整應納稅所得額嗎?上文介紹了安全費是稅前扣除，工會經費是調增應納稅所得稅，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！