小規模納稅人沖紅發票還用記賬嗎?

如果已經做了紅沖,則原來怎樣入賬的,紅字沖回即可.沖紅后重新開具發票的,按照新開發票重新入賬.

借:應收賬款(負數)

貸:應交增值稅(負數)

主營業務收入(負數)

1、當月作廢(一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢.):

作廢必須同時符合以下該條件:

1)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2)銷售方未抄稅并且未記賬;

3)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".(本規定所稱抄稅,是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文.)

2、跨月作廢(一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的).

不知道你描述的情況,是那一種.估計屬于第二種,也就是我們通常所說的跨月作廢的情況.

根據國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知

國稅發[2007]18號的規定:(三)因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發票.

根據該規定的你公司的處理程序如下:

1.讓購買方客戶出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料.

2.在在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報<開具紅字增值稅專用發票申請單連同客戶出具拒收書面材料交給稅務機關.

3.主管稅務機關審核后,出具<開具紅字增值稅專用發票通知單,你公司憑該通知單開具紅字發票沖回原藍字發票,并開具正確的普通發票.很麻煩吧.建議做客戶工作,講明普通發票和專用發票都可以使用就可以了.

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