金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前如何扣除?

2018-10-31 15:52 來源：網(wǎng)友分享
2057
金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前如何扣除?她們的扣除方法是不一樣的，就連計(jì)提的比例也是不一樣的， 下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹這個(gè)計(jì)提的比例是怎么樣的，以及稅局對(duì)這個(gè)的政策要求是什么，歡迎閱讀！

金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前如何扣除?

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2009]99號(hào))第一條規(guī)定,金融企業(yè)根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》(銀發(fā)[2001]416號(hào)),對(duì)其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后,按照以下比例計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除:

(一)關(guān)注類貸款,計(jì)提比例為2%;

(二)次級(jí)類貸款,計(jì)提比例為25%;

(三)可疑類貸款,計(jì)提比例為50%;

(四)損失類貸款,計(jì)提比例為100%.

金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前如何扣除?

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2009]64號(hào))第二條規(guī)定,金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)算公式如下:

準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備=本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備的貸款資產(chǎn)余額×1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備余額

根據(jù)上述規(guī)定,金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除,涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金與貸款損失準(zhǔn)備在比例計(jì)提有區(qū)別,但在計(jì)算方法應(yīng)一致.

準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款準(zhǔn)備=本年末準(zhǔn)予提取涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)的貸款資產(chǎn)余額×適用比例%-截至上年末已在稅前扣除的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)的貸款準(zhǔn)備余額.

金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前如何扣除?扣除貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)算公式是不一樣的，上文有計(jì)算公式供大家參考，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)文章
  • 閑置廠房折舊能否稅前扣除
    閑置廠房折舊能否稅前扣除？按照企業(yè)所得稅相關(guān)的規(guī)定，對(duì)于閑置廠房折舊數(shù)額是否可以稅前扣除，這個(gè)需要根據(jù)具體的情況來定，比如說新建廠房沒有投入使用部分的折舊數(shù)額在申報(bào)納稅之前可以申請(qǐng)扣除的，具體的財(cái)務(wù)課程則是可以通過制造費(fèi)用科目核算的，與之相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)已經(jīng)整理好在下述文字，希望對(duì)你們理解有所啟發(fā)的。
    2026-05-11 19
  • 電子專票作廢沖紅有什么規(guī)則
    電子專票作廢沖紅有什么規(guī)則？按照相關(guān)稅法的要求，因?yàn)殡娮訉Ｆ本哂锌蓮?fù)制性，因此一旦開出就不可以直接作廢處理的，應(yīng)當(dāng)時(shí)需要通過紅字發(fā)票的方式進(jìn)行沖銷處理，因此對(duì)于電子專票作廢紅沖需要滿足的條件以及具體流程方面的知識(shí)，小編老師已經(jīng)整理好給大家，如果你們正好有這方面的需求，都是可以來閱讀下述文字學(xué)習(xí)試試。
    2026-05-11 24
  • 備用金長(zhǎng)期未核銷隱患有哪些
    備用金長(zhǎng)期未核銷隱患有哪些？根據(jù)小編老師多年的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)員工備用金長(zhǎng)期未核銷的隱患一般會(huì)發(fā)生在企業(yè)資金管理或者財(cái)務(wù)管理上，對(duì)于稅務(wù)來說其實(shí)沒有什么風(fēng)險(xiǎn)的，因?yàn)槠髽I(yè)的備用金一般不會(huì)直接影響到企業(yè)的稅收計(jì)算；至于資金管理和財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)，小編老師已經(jīng)整理好相關(guān)的資料給大家，也歡迎你們來閱讀下述內(nèi)容，讀完之后應(yīng)該都是有收獲的。
    2026-05-11 21
  • 收到政府補(bǔ)貼要繳納所得稅嗎
    收到政府補(bǔ)貼要繳納所得稅嗎？通常來說，當(dāng)企業(yè)收到政府補(bǔ)貼賬款時(shí)應(yīng)當(dāng)是需要依法繳納稅額的，但是有一些特殊的情況下企業(yè)是可以免征所得的，這個(gè)需要政府補(bǔ)貼賬款同時(shí)滿足三個(gè)條件才可以的，這三個(gè)條件小編老師將會(huì)在下述文章中進(jìn)行一一介紹的。對(duì)學(xué)員們理解肯定有用的。所以小編老師建議你們可以來閱讀下述文字學(xué)習(xí)試試。
    2026-05-12 17
  • 舊設(shè)備低價(jià)轉(zhuǎn)讓潛藏何種涉稅風(fēng)險(xiǎn)
    舊設(shè)備低價(jià)轉(zhuǎn)讓潛藏何種涉稅風(fēng)險(xiǎn)？通常來說，企業(yè)舊設(shè)備資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓過程中以低于市場(chǎng)價(jià)格的方式出讓，這其中就存在一定的隱藏風(fēng)險(xiǎn)的，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上主要會(huì)涉及到的增值稅以及企業(yè)所得稅等等，小編老師也將會(huì)在下述文章中對(duì)此兩種主要稅種的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一介紹的，如果你們正好有這方面的了解需求，可以先來閱讀下述文字，說不定讀完之后對(duì)你們理解有所啟發(fā)的。
    2026-05-14 19
  • 差旅費(fèi)餐補(bǔ)是否需要憑票報(bào)銷
    差旅費(fèi)餐補(bǔ)是否需要憑票報(bào)銷？根據(jù)小編老師多年的稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)，關(guān)于企業(yè)員工差旅費(fèi)用餐補(bǔ)部分是否需要發(fā)票報(bào)銷，這個(gè)需要根據(jù)餐補(bǔ)費(fèi)用的金額大小來定的。如果是小額的沒有超標(biāo)的部分，可以不需要發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷的。但是如果超過標(biāo)準(zhǔn)太多的，那么可能就是需要依法納稅，同時(shí)提供對(duì)應(yīng)的發(fā)票憑證的。與之相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)歡迎你們來閱讀下述文字，讀完對(duì)你們應(yīng)該有所啟發(fā)的。
    2026-05-16 10
相關(guān)問題

  • 金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金如何填報(bào) 問

    金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金的填報(bào)可分為兩部分：一是按照國家有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行填報(bào)；二是按照行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金監(jiān)督管理辦法要求進(jìn)行填報(bào)。首先，金融企業(yè)需要按照《關(guān)于保險(xiǎn)資金管理有關(guān)問題的通知》和《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施資金管理費(fèi)制度的通知》，填寫清楚所屬金融企業(yè)的資金管理機(jī)構(gòu)和所屬金融企業(yè)的貸款損失準(zhǔn)備金余額。其次，金融企業(yè)還需要根據(jù)《行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金監(jiān)督管理辦法》的要求，填寫清楚所屬金融企業(yè)的貸款損失準(zhǔn)備金余額以及期末貸款損失準(zhǔn)備金余額，包括實(shí)現(xiàn)損失準(zhǔn)備金余額、規(guī)定損失準(zhǔn)備金余額、監(jiān)督損失準(zhǔn)備金余額等方面的情況。 拓展知識(shí)：金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金是金融企業(yè)為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)而確定的一種資本準(zhǔn)備金，其填報(bào)的內(nèi)容包括實(shí)現(xiàn)損失準(zhǔn)備金余額、規(guī)定損失準(zhǔn)備金余額、監(jiān)督損失準(zhǔn)備金余額等，是金融企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方式之一。 答

  • 15.某金融企業(yè) 2023 年年末， 準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額為 8000 萬元， 截至 2022 年年 末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金余額為 50 萬元。該金融企業(yè) 2023 年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金為( )萬元。A.30B.40C.70D.80 問

    你好，選擇第一個(gè) 8000萬*1%-50萬 答

  • 企業(yè)所得稅匯算清繳，金融企業(yè)稅收金額，截止至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額，這一項(xiàng)如何填列。 問

    同學(xué)，你好 “截至2025年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額”，是指截至2025年12月31日，企業(yè)累計(jì)已實(shí)際在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金總額，是計(jì)算2026年度準(zhǔn)予稅前扣除金額的基數(shù)。 截至2025年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金余額 = 歷年累計(jì)稅前扣除準(zhǔn)備金 - 已核銷沖減金額? 該數(shù)據(jù)應(yīng)來源于企業(yè)往年匯算清繳申報(bào)表中《A105120表》的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)，具體路徑為： 查閱2025年度《A105120表》第33行“（二）貸款損失準(zhǔn)備金”第2列“稅收金額”的年末余額； 或查看2025年企業(yè)所得稅匯算清繳主表A105120中“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”項(xiàng)目。 答

  • 銀行提取貸款損失準(zhǔn)備如何進(jìn)行稅前扣除？ 問

    銀行提取貸款損失準(zhǔn)備的稅前扣除，首先要做的是確定稅前扣除的條件，確保符合稅收要求。銀行提取貸款損失準(zhǔn)備的稅前扣除需要同時(shí)符合以下兩個(gè)條件：1. 貸款損失是事先被認(rèn)定的損失，并且已經(jīng)加入了貸款損失準(zhǔn)備；2.貸款損失準(zhǔn)備是以實(shí)際貸款損失為設(shè)置的應(yīng)用利息的稅前扣除。一旦確定了稅前扣除的條件，銀行將把帳戶上的貸款損失準(zhǔn)備支付給主帳戶，根據(jù)銀行的稅收政策，將從主帳戶中發(fā)放報(bào)酬，這也是稅前扣除的支出之一。例如，當(dāng)銀行的貸款損失準(zhǔn)備被認(rèn)定為實(shí)際損失且被用于應(yīng)用利息后，企業(yè)可以在其財(cái)務(wù)報(bào)表中以稅前扣除的方式扣除該筆費(fèi)用。 答

  • 13.下列貸款類型中，金融企業(yè)提取的貸款損失準(zhǔn)備金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。A.抵押貸款B.應(yīng)收股利C.委托貸款D.信用貸款 問

    13.下列貸款類型中，金融企業(yè)提取的貸款損失準(zhǔn)備金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（A ）。 答

圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級(jí)考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會(huì)計(jì)交流群
  • 會(huì)計(jì)考證交流群
  • 會(huì)計(jì)問題解答群
會(huì)計(jì)學(xué)堂