計提個體經營所得稅分錄

根據財政部發布的自2013年1月1 日起施行的《小企業會計準則》的相關規定，規范的會計分錄應該是：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交個人所得稅

計提企業所得稅的會計分錄

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

支付時

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅的扣除項目

企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。

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