應交增值稅怎樣計算?

一、什么是應交增值稅

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。

二、應交增值稅的計算公式

1. 應交增值稅的計算公式=銷項稅稅額-(進項稅稅額+上月留抵進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)。

2. 應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅。

3. 應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。

三、應交增值稅的會計分錄

1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

（1）計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

（2）結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

（2）繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

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