年度所得稅報表調減費用后如何分錄？

1、匯算清繳按下面步驟進行：

（1）收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

（2）成本：核查企業(yè)成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平;

（3）費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

（4）稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納;

（5）補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內);

（6）調整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調增和調減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

特別注意：

企業(yè)所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業(yè)務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業(yè)應納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。

2、只要是查賬征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，都要進行匯算清繳，核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不用匯算清繳；

企業(yè)所得稅匯算清繳退還，會計分錄應該怎么做？

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸：盈余公積——法定公益金

關于“年度所得稅報表調減費用后如何分錄？”的詳細內容，小編已經(jīng)一一為大家介紹的很清楚了，如果你們還有其他的會計問題，不妨在線向我們會計學堂的老會計咨詢，他們會第一時間為你解答!