沖往年管理費(fèi)用的賬務(wù)處理

首先，賬目處理應(yīng)該使用專用科目“以前年度損益調(diào)整”。記以下兩筆分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)付賬款

（如果該應(yīng)付賬款已經(jīng)支付，此處要繼續(xù)補(bǔ)充 借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款的相關(guān)分錄）

期末的時(shí)候?qū)p益結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)：

借：未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

另外，由于“以前年度損益調(diào)整”是不需要在利潤(rùn)表中體現(xiàn)的，所以也可以符合你們公司規(guī)定的所謂“不能影響本期利潤(rùn)”。

以前年度多計(jì)提的管理費(fèi)用如何處理?

方式一：1、年度多記的管理費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入以前年度損益調(diào)整借：xxxx(資產(chǎn)類或負(fù)債類科目)貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配---未分派利潤(rùn)。

2、季度多記的管理費(fèi)用，直接沖減即可。借：管理費(fèi)用 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))貸：xxxx(資產(chǎn)類或負(fù)債類科目) (負(fù)數(shù)或紅數(shù))。

方式二：去年管理費(fèi)沒有表述清楚是什么費(fèi)用。但一點(diǎn)按規(guī)定，多列支費(fèi)用，影響到了損益，在計(jì)算所得稅時(shí)進(jìn)行調(diào)整納稅調(diào)整就可以了，不用再調(diào)整費(fèi)用明細(xì)了。

沖銷以前年度多計(jì)提的各種費(fèi)用，怎么處理?

是做一個(gè)相反的分錄：

借：XX應(yīng)付款;貸：管理費(fèi)用——董事會(huì)費(fèi)/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——工程維修費(fèi)。

還是用“以前年度損益”，借：XX應(yīng)付款;貸：以前年度損益(再?gòu)?qiáng)調(diào)一下，往年多計(jì)提的費(fèi)用在所得稅匯算清繳時(shí)已經(jīng)調(diào)增了)。

閱讀完上文，關(guān)于沖往年管理費(fèi)用的賬務(wù)處理的內(nèi)容你應(yīng)該已經(jīng)了解了。如果你還有其他方面的疑問(wèn)，歡迎隨時(shí)向我們專業(yè)的老師提問(wèn)，學(xué)校更多知識(shí)，敬請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂！