公司發(fā)生的員工培訓(xùn)費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票怎么處理？

職工培訓(xùn)費(fèi)用要有相應(yīng)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的注明培訓(xùn)內(nèi)容的發(fā)票。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)，以前年度的費(fèi)用可以在5年內(nèi)追補(bǔ)確認(rèn)在發(fā)生年度扣除。所以2017年沒(méi)有入賬扣除的費(fèi)用可以在2017年的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增費(fèi)用，從稅前扣除。

賬務(wù)處理時(shí)根據(jù)重要性原則，可以計(jì)入2018年的費(fèi)用，只是在2018年所得稅匯算時(shí)需要做納稅調(diào)增，為減少工作量，也可以直接計(jì)入以前年度損益調(diào)整，不通過(guò)2018年的費(fèi)用核算。

公司員工培訓(xùn)后收到培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票住宿費(fèi)發(fā)票怎么做帳？

1、報(bào)銷(xiāo)時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：現(xiàn)金

2、月末計(jì)提

借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)。

3、年末應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)沒(méi)有余額，否則調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

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