當月開的專票銷項負數(shù)怎么處理?

2018-11-26 10:25 來源：網(wǎng)友分享
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當月開的專票銷項負數(shù)怎么處理,初入會計行業(yè)的同行們第一次看到怎么發(fā)票上的數(shù)是負數(shù),也不是紅色的字,這個票怎么做賬啊?不明白是什么意思,當然也就不會做賬了,下面會計學堂的小編將為大家講解一下歡迎大家點擊閱讀.

當月開的專票銷項負數(shù)怎么處理? 

銷項負數(shù)發(fā)票處理方法有兩種 

第一,是對方公司已經(jīng)抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數(shù).根據(jù)稅票,入庫單做憑證借:?主營業(yè)務收入應交稅金-應交增值稅(銷項)貸: 應收賬款或銀行存款

第二,是對方公司沒有抵,將發(fā)票退回,開完負數(shù)后,和正數(shù)發(fā)票一起留存. 

當月開的專票銷項負數(shù)怎么處理?

什么是負數(shù)發(fā)票?

所謂負數(shù)發(fā)票(即紅字發(fā)票),是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時,沖減銷售收入的合法憑證.對負數(shù)發(fā)票管理,稅務機關一方面要對銷貨方納稅人開具的負數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進行審核,另一方面要對購貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進項稅額進行監(jiān)督檢查.紅字發(fā)票和負數(shù)發(fā)票在本質(zhì)上是一致的.只是由于實行電腦開票后,紅字無法體現(xiàn),才有負數(shù)發(fā)票之說. 

關于上述內(nèi)容:當月開的專票銷項負數(shù)怎么處理,負數(shù)發(fā)票就是紅字發(fā)票,已經(jīng)結(jié)賬了的銷售退回,則財務賬上紅沖上月收入,如果未結(jié)賬,憑證刪除就可以了.同時將紅沖發(fā)票和原發(fā)票放在一起.希望能幫你解決問題,如還有相關會計問題歡迎在線咨詢,會計學堂的老師們會盡快回復你!

銷售退回 主營業(yè)務收入
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