用專項儲備購買安全設備怎么做稅務處理

根據(jù)《國家稅務總局關于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第26號)的規(guī)定,高危行業(yè)企業(yè)實際發(fā)生的安全生產費用支出,屬于資本性支出的,應計入有關資產成本,并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計提折舊或攤銷費用在稅前扣除.維簡費和安全生產費用預提時不得在稅前扣除.根據(jù)企業(yè)所得稅法及其企業(yè)所得稅法實施條例,企業(yè)購置并實際使用《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備,其投資額的10%可從企業(yè)當年應納稅額中抵免,當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免.

用專項儲備購買安全設備的會計處理

根據(jù)《企業(yè)會計準則解釋第3號》,高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產費,應當計入相關產品的成本或當期損益,同時記入"專項儲備"科目.企業(yè)使用提取的安全生產費形成固定資產的,應當通過"在建工程"科目歸集所發(fā)生的支出,達到預定可使用狀態(tài)時確認為固定資產,并按形成固定資產的成本沖減專項儲備,同時確認相同金額的累計折舊.會計處理如下(單位:萬元,下同):

提取安全費用

借:制造費用600

貸:專項儲備600.

購入安全設備

借:在建工程5000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)850

貸:銀行存款5850.

支付安裝費

借:在建工程200

貸:銀行存款200.

設備達到預定可使用狀態(tài)

借:固定資產5200

貸:在建工程5200.

同時確認相同金額的累計折舊

借:專項儲備5200

貸:累計折舊5200.

用專項儲備購買安全設備怎么做稅務處理?如果稅費能夠進行減免的話,在繳納上是會更加輕松些的,具體如何繳納稅費,如果感覺到有一定疑問,不懂得稅費計算的話,可以直接在線咨詢會計學堂老師解答.