小規模企業虧損所得稅怎么計算

答:企業所得稅:如果是查賬征收的,按季預繳,每月進行匯算清繳,多退少補,所得稅=利潤總額*25%;如果是核定征收的,所得稅=收入*核定征收率*25%.

以查賬征收為例,除當月不含稅收入,還要看你的主營業務成本、三項期間費用、營業外收支等,才能確定利潤總額.

所得稅=(主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-管理費用-營業費用-財務費用+營業外收入-營業外支出+其他業務收入-其他業務支出等)*25%,如果虧損則無需繳納企業所得稅.

企業所得稅的會計處理方法

企業一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑或計算時間不同而產生的差異可分為永久性差異和時間性差異.永久性差異是指,企業一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而產生的差額,這種差額在本期發生,并不在以后各期轉回.時間性差異是指,企業一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間的差額,其發生是由于有些收入和支出項目計入納稅所得的時間與計入稅前會計利潤的時間不一致所產生的.時間性差異發生于某一時期,但在以后的一期或若干期內可以轉回.

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