結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類賬戶到本年利潤怎么處理

答：一、結(jié)轉(zhuǎn)本月各收入賬戶于本年利潤賬戶的會計分錄是：

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

二、本年利潤的會計處理：

1、本科目核算企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。

2、企業(yè)期（月）末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目，結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤；借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。

3、年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配-未分配利潤”科目；如為凈虧損做相反的會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

分配利潤的會計分錄

一，利潤分配的會計分錄:

1，將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配的會計分錄:

借:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤

2，提取法定盈余公積(稅后利潤的10%以上)，公益金(稅后利潤的5%以上)和任意盈余公積(根據(jù)公司規(guī)章規(guī)定的比例計算)的會計分錄:

借:利潤分配——提取法定盈余公積

——提取公益金

——提取任意盈余公積

貸:盈余公積——法定盈余公積

——公益金

——任意盈余公積

3，分配股利(根據(jù)董事會決議)的會計分錄:

借:利潤分配——應(yīng)付股利

貸:應(yīng)付股利——按股東明細(xì)

4，支付股利的會計分錄:

借:應(yīng)付股利——按股東明細(xì)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二，利潤分配的稅務(wù)處理

1，分配股利的會計分錄的憑證附件，必須要有股東大會分配方案，董事會決議等資料的復(fù)印件。

2，支付股利的時候，應(yīng)該根據(jù)不同的股東進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理:

(1)自然人股東，需要代扣代繳20%的個人所得稅。

1:提取時

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)付利潤

2:發(fā)放股利時

借:應(yīng)付利潤

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅

3:交納代扣個稅時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款

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