金融性資產的會計處理怎么做？

答：1、交易性金融資產

（一）取得時

借：交易性金融資產——成本 

投資收益

應收股利   

應收利息

貸：銀行存款等 

（二）持有期間的股利或利息 

借：應收股利

應收利息   

貸：投資收益 

（三）資產負債表日公允價值變動 

1．公允價值上升 

借：交易性金融資產——公允價值變動 

貸：公允價值變動損益 

2．公允價值下降

借：公允價值變動損益 

貸：交易性金融資產——公允價值變動 

（四）出售交易性金融資產 

借：銀行存款

貸：交易性金融資產 

投資收益

同時： 

借：公允價值變動損益

貸：投資收益 或： 

借：投資收益 

貸：公允價值變動損益 

二、持有至到期投資的會計處理

會計分錄 

（一）持有至到期投資的初始計量 

借：持有至到期投資——成本

——利息調整   

應收利息   

貸：銀行存款等 

（二）持有至到期投資的后續計量 

借：應收利息 

貸：投資收益      

持有至到期投資——利息調整

3、貸款和應收款項的會計處理

會計分錄

（一）貸款 

1．未發生減值 

（1）企業發放的貸款 

借：貸款——本金

貸：吸收存款等 

貸款——利息調整 

（2）資產負債表日 

借：應收利息

貸款——利息調整 

貸：利息收入

合同利率與實際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息收入。 

（3）收回貸款時 

借：吸收存款等 

貸：貸款——本金       

應收利息       

利息收入

2．發生減值 

（1）資產負債表日，確定貸款發生減值 

借：資產減值損失 

貸：貸款損失準備 同時： 

借：貸款——已減值 

貸：貸款

（2）資產負債表日確認利息收入 

借：貸款損失準備 

貸：利息收入 

同時，將按合同本金和合同利率計算確定的應收利息金額進行表外登記。 

（3）收回貸款 

借：吸收存款等 

貸款損失準備   

貸：貸款——已減值       

資產減值損失

3．對于確實無法收回的貸款 

借：貸款損失準備 

貸：貸款——已減值 

4. 已確認并轉銷的貸款以后又收回 

借：貸款——已減值 

貸：貸款損失準備 

借：吸收存款等 

貸款損失準備   

貸：貸款——已減值       

資產減值損失

4、可供出售金融資產的會計處理

會計分錄

（一）企業取得可供出售金融資產 

1.股票投資 

借：可供出售金融資產——成本

應收股利   

貸：銀行存款等 

2.債券投資 

借：可供出售金融資產——成本 

應收利息 

可供出售金融資產——利息調整

貸：銀行存款等 

（二）資產負債表日計算利息 

借：應收利息

可供出售金融資產——應計利息   

貸：投資收益     

可供出售金融資產——利息調整

（三）資產負債表日公允價值變動 

1.公允價值上升 

借：可供出售金融資產——公允價值變動 

貸：資本公積——其他資本公積 

2.公允價值下降 

借：資本公積——其他資本公積 

貸：可供出售金融資產——公允價值變動 

（四）持有期間被投資單位宣告發放現金股利 

借：應收股利 

貸：投資收益 

（五）將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產 

借：可供出售金融資產

貸：持有至到期投資 

資本公積——其他資本公積

（六）出售可供出售金融資產 

借：銀行存款等 

貸：可供出售金融資產 

投資收益

同時： 

借：資本公積——其他資本公積 

貸：投資收益

金融性資產包含哪些？

金融資產，是指企業的下列資產：

（一）現金；

（二）持有的其他單位的權益工具；

（三）從其他單位收取現金或其他金融資產的合同權利；

（四）在潛在有利條件下，與其他單位交換金融資產或金融負債的合同權利；

（五）將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的非衍生工具的合同權利，企業根據該合同將收到非固定數量的自身權益工具；

（六）將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的衍生工具的合同權利，但企業以固定金額的現金或其他金融資產換取固定數量的自身權益工具的衍生工具合同權利除外。其中，企業自身權益工具不包括本身就是在將來收取或支付企業自身權益工具的合同。

金融性資產的會計處理怎么做？學習過程中的疑惑可以在線與會計學堂的老師探討交流哦，學習就是個持之以恒的漫長過程，希望可以幫助到大家。