企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計處理?

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.

開具11%的發(fā)票同時繳納增值稅,分錄為:

借:銀行存款/應(yīng)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

月末

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

開具3%的發(fā)票同時繳納增值稅,分錄為:

借:銀行存款/應(yīng)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(簡易計稅)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄?

房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅根據(jù)預(yù)收款計算申報,銀行支付入庫增值稅會計分錄.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

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