購買增值稅稅控系統及繳納技術維護費用的會計處理?

現在已全額抵稅,不要做進項抵扣,如果已認證,那么要做進項轉出.

稅控設備、維護費增值稅抵減會計處理:

自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減.在另有正式規定之前,納稅人可進行如下會計處理:

1、購買增值稅稅控系統專用設備(含稅價)

借:固定資產(或管理費用等)

貸:銀行存款

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入

2、支付稅控系統技術維護費

借:管理費用

貸:銀行存款

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入

增值稅技術維護費如何申報納稅?

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄'應納稅額減征額'.當本期減征額小于或等于第19欄'應納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應納稅額'之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄'應納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應納稅額'之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

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