補繳企業(yè)所得稅的會計處理

匯算清繳后補繳的所得稅會計分錄如下： 

（1）匯繳后應補繳所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應交所得稅

（2）繳納所得稅：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

（3）結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳定義：

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則，及其他相關(guān)稅法之規(guī)定，中國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內(nèi)已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

有關(guān)稅務的處理，我們在日常工作中都要非常小心謹慎，因為稍微出錯，我們可能就會產(chǎn)生罰金，這樣對企業(yè)是不利的，關(guān)于今天為大家講解的補繳企業(yè)所得稅的會計處理，不知道大家是否會了呢，我們要通過以前年度損益這個科目，然后再把它結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤里面，如果你還有其他疑問，來會計堂找我們的答疑老師吧！