逾期未退保證金應(yīng)繳增值稅?

答:一般貨物包裝物押金收取時(shí)不征稅,應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅,如果是應(yīng)稅消費(fèi)品的貨物還應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅.

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知(國(guó)稅發(fā)【1993】154號(hào)),第二條第一款規(guī)定:納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,單獨(dú)記帳核算的,不并入銷售額征稅.但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅.

逾期不再退還押金的會(huì)計(jì)處理?

對(duì)于因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)按照所包裝貨物的適用稅率計(jì)算繳納增值稅.

借:其他應(yīng)付款-XX單位

貸:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

值得一提的是,對(duì)于啤酒、黃酒包裝物押金因?yàn)槭菑牧慷~征收消費(fèi)稅,所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅,逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入,計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅.

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析,對(duì)于逾期未退保證金是否應(yīng)繳增值稅以及逾期不再退還押金的計(jì)算增值稅與會(huì)計(jì)核算,這兩個(gè)問題您現(xiàn)在都知道了嗎?您還有疑問的話,也可以詢問一下我們的會(huì)計(jì)老師.