租車接送職工進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2013]37號(hào)）附件1《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》第一條規(guī)定，交通運(yùn)輸業(yè)指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。

　陸路運(yùn)輸服務(wù)，指通過陸路（地上或者地下）運(yùn)送貨物或者旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括公路運(yùn)輸、纜車運(yùn)輸、索道運(yùn)輸及其他陸路運(yùn)輸，暫不包括鐵路運(yùn)輸。

　根據(jù)上述規(guī)定，該租車公司提供車輛及司機(jī)，租車公司屬于提供陸路運(yùn)輸服務(wù)。

　財(cái)稅[2013]37號(hào)文件附件1《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十四條規(guī)定，接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

因此，租車公司開具的增值稅專用發(fā)票不得抵扣。

貸款損失稅前扣除程序？

答：企業(yè)所得稅減免稅的優(yōu)惠審批管理控制比較嚴(yán)格，必須有文所指，對(duì)金融企業(yè)稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金就須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除。財(cái)稅〔2009〕64號(hào)文件第四條規(guī)定，金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的貸款損失，按規(guī)定報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，不足沖減部分可據(jù)實(shí)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　【例】B金融企業(yè)2009年發(fā)生貸款損失200萬元，2008年末貸款損失準(zhǔn)備金余額為100萬元，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，先沖減已計(jì)提的100萬元貸款損失準(zhǔn)備金，余下的100萬元據(jù)實(shí)在計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。當(dāng)然了，如果發(fā)生貸款損失當(dāng)期收回的事項(xiàng)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局令〔2002〕4號(hào)文件第七條規(guī)定，金融企業(yè)收回的已在稅前扣除的呆賬，應(yīng)計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅；金融企業(yè)收回的尚未在稅前扣除的呆賬，超過本金的部分，計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。

需要提醒的是，金融企業(yè)申報(bào)稅前扣除貸款損失時(shí)，須同時(shí)報(bào)送以下相關(guān)文件、資料：（一）貸款損失稅前扣除申請(qǐng)報(bào)告，基本內(nèi)容包括：借款人、擔(dān)保人和被投資企業(yè)的基本情況，貸款發(fā)放及使用情況和投資情況，形成呆賬的主要原因以及采取的補(bǔ)救措施和結(jié)果，借款人或被投資企業(yè)、擔(dān)保人財(cái)產(chǎn)清算、清償和分配情況，貸款或投資人受償及損失情況，申請(qǐng)稅前扣除金額等；（二）貸款和投資合同、發(fā)放貸款和投資憑證及相關(guān)材料；（三）政府、法院、公安、工商行政管理部門、企業(yè)主管部門、保險(xiǎn)企業(yè)等單位出具的相關(guān)證明材料；（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

     租車接送職工進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣這一問題，文中已作出詳細(xì)的解答，不同公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用不同會(huì)計(jì)處理，小編已在文中分別為大家進(jìn)行了說明，獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新，感謝閱讀。