代扣代繳個稅手續(xù)費返還問題的處理?

答:收到代扣代繳個稅手續(xù)費返還時的賬務處理分以下兩種情況:(1)如扣繳義務人用于獎勵辦稅人員的,取得收入可掛往來賬科目,不作為收入處理;辦稅員(財務人員)取得代扣繳義務手續(xù)費的獎勵收入不計征個人所得稅;(2)如扣繳義務人不用作獎勵辦稅員(財務人員)個人的而納入企業(yè)作為其他用途的,則應作正常生產(chǎn)經(jīng)營以外取得的收入處理,計入"營業(yè)外收入".

同時,財政部會計司在2018年9月7日發(fā)布的《關于2018年度一般企業(yè)財務報表格式有關問題的解讀》中明確指出:企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人,根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費,應作為其他與日常活動相關的項目在利潤表的"其他收益"項目中填列.企業(yè)財務報表的列報項目因此發(fā)生變更的,應當按照《企業(yè)會計準則第30號--財務報表列報》等的相關規(guī)定,對可比期間的比較數(shù)據(jù)進行調(diào)整.這就基本統(tǒng)一了個稅手續(xù)費收入的會計核算方法,應在取得環(huán)節(jié)作為"其他收益"收益核算(財政部原本解讀的是利潤表項目,但其實和會計核算基本沒有差異).按照財政部發(fā)布的政府補助會計準則應用指南的解釋,"其他收益"科目核算總額法下與日常活動相關的政府補助以及其他與日常活動相關且應直接計入本科目的項目.但個稅手續(xù)費不是總額法下與日常活動相關的政府補助,只是因為其屬于其他與日常活動相關的項目,而納入該科目核算.

企業(yè)除了代扣代繳個人所得稅還有代扣社保的義務,分錄是怎么做的呢?

根據(jù)有關文件規(guī)定,社保的繳納是企業(yè)繳納一部分,個人繳納一部分.社保企業(yè)繳納部分,通過應付職工薪酬核算,社保個人部分通過其他應付款核算.

計提時:

借:管理費用--社會保險費(企業(yè)部分)

貸:應付職工薪酬--社會保險費(企業(yè)部分)

繳納時:

借:應付職工薪酬--社保保險費(企業(yè)部分)

其他應付款--社保保險費(個人部分)

貸:銀行存款

發(fā)放工資時,扣除個人承擔社保部分:

借:應付職工薪酬

貸:銀行存款

其他應付款--社保保險費(個人部分)

學到這里,大家對代扣代繳個稅手續(xù)費返還時的賬務處理是否了然于心了呢?如果實務中遇到類似的問題是否會處理了呢?希望會計學堂資訊的更新能夠讓你的財務生涯有所受益.