銷售點(diǎn)的增值稅、所得稅在哪里交納?

答:根據(jù)上述情況,你公司在綏汾河設(shè)銷售點(diǎn)銷售進(jìn)口木材,如不屬于臨時外出經(jīng)營活動,則該銷售點(diǎn)為獨(dú)立開展經(jīng)營活動的單位.因此應(yīng)按《征管法》、《稅務(wù)登記管理辦法》、《增值稅暫行條例》、國稅函[1998]676號文等法規(guī)文件的相關(guān)規(guī)定,在當(dāng)?shù)剞k理稅務(wù)登記,并按規(guī)定在當(dāng)?shù)乩U納增值稅和企業(yè)所得稅.

《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十一條規(guī)定:"從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明,向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗(yàn)登記,接受稅務(wù)管理.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,在同一地累計超過180天的,應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù).

《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第7號)第二條規(guī)定:"企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位,均應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》及《實(shí)施細(xì)則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記."

《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定:"固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;經(jīng)國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅."

增值稅計算公式

要繳增值稅的單位,分為"一般納稅人"和"小規(guī)模納稅人"兩種.

1、一般納稅人

計算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷售額=含稅銷售收入/(1+稅率)

含稅銷售收入=銷售額*(1+稅率)=銷售額+銷售額*稅率=銷售額+銷項(xiàng)稅(或進(jìn)項(xiàng)稅)

銷項(xiàng)稅額(或進(jìn)項(xiàng)稅額)=含稅銷售收入/(1+稅率)*稅率=銷售額*稅率

銷項(xiàng)稅額:是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額.

2、小規(guī)模納稅人

計算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

以上就是關(guān)于問題"銷售點(diǎn)的增值稅、所得稅在哪里交納"這一問題的詳細(xì)解答了,小編還為大家?guī)砹怂难由焱卣箚栴},如果還有什么不明白的地方,歡迎來會計學(xué)堂點(diǎn)擊我們的小窗口咨詢.